泰国公司税务详细

泰国公司年度税务详解（2025版）：企业主必须知道的合规责任

核心关键词： 泰国公司税务、泰国企业所得税、泰国增值税、泰国代扣所得税、泰国年度审计、泰国税务申报

元描述： PSO会计律师事务所详解泰国公司每年必交的税务，包括企业所得税、增值税、代扣所得税、社保等。提供专业税务筹划与合规申报服务，助您企业降本增效。

引言：在泰经营企业，合规税务是稳健发展的基石

对于在泰国经营的公司而言，清晰了解并履行年度税务责任，不仅是法律要求，更是企业健康管理和规避风险的关键。泰国的税务体系较为复杂，常常让企业主感到困惑。

PSO会计律师事务所，由资深泰国律师和注册会计师组成的专业团队，为您系统梳理泰国公司每年需要面对的主要税种及其申报要求，助您实现税务合规，安心经营。

一、主要直接税：与公司利润和收入直接相关

1. 企业所得税这是公司最主要的税负，根据净利润计算。

• 纳税主体： 在泰国注册的有限公司（含合资、大众有限公司）、外资公司分公司、代表处等。

• 税率：

  • 一般税率： 20%。这是绝大多数中小型企业适用的税率。

  • 中小企业优惠税率： 为支持中小企业，泰国税务局设有阶梯优惠（具体税率可能每年微调，请以最新法规为准）。

  • 特定行业优惠： 获得泰国投资促进委员会 优惠的企业，可能享有0%、5%、10%等减免税率。

• 申报时间：

  • 中期申报： 会计年度的前6个月结束后2个月内缴纳（通常为8月底），按预估利润的50%计算。

  • 年度申报： 会计年度结束后150天内，根据经审计的财务报表进行最终申报和缴纳。例如，以12月31日为财年结束的公司，需在次年5月底前完成。

2. 代扣所得税这是非常重要的一个概念，公司作为“支付方”，有义务在向他人付款时预先扣下税款。

• 适用场景及税率（常见）：

  • 支付服务费、佣金给个人或未注册的合伙企业： 预扣3%。

  • 支付租金： 预扣5%。

  • 支付股息： 通常预扣10%。

  • 支付员工工资： 按照累进税率表预扣。

• 申报时间： 必须在次月的7日内（例如，1月的代扣税，需在2月7日前）向税务局申报并缴纳。

二、主要间接税：与商品和服务相关

1. 增值税这是对在泰国销售商品或提供服务行为征收的税。

• 标准税率： 7%。

• 征收方式：

  • 销项增值税： 您向客户收款时，额外收取7%的增值税。

  • 进项增值税： 您向供应商付款时，支付给他们7%的增值税。

  • 实际缴纳额 = 销项增值税 - 进项增值税。

• 登记门槛： 年营业额超过1,800,000泰铢，必须申请增值税登记。

• 申报时间： 每月一次，在次月的15日内申报并缴纳（例如，1月的增值税，需在2月15日前）。

2. 特定商业税适用于银行、金融、证券、保险以及年营业额超过1.8亿泰铢的房地产销售等特定行业，税率通常为3%-10%不等。大多数普通贸易或服务公司不涉及此税。

三、其他重要税费与责任

1. 社会保险基金

• 缴纳主体： 雇主和员工均需缴纳。

• 费率： 每月工资总额的5%（2024年标准，雇主和员工各承担2.5%，政府再补贴0.5%），但有最高缴费基数上限。

• 申报时间： 次月的15日内。

2. 印花税

• 针对某些特定的法律文件和行为征收，如贷款合同、租赁合同等，税率根据文件类型而异（如0.1%）。许多商业交易现已免征。

3. 关税

• 针对进出口货物征收，税率根据商品种类和原产地而定。

四、年度合规核心：财务报表与审计

• 法定审计要求： 几乎所有泰国有限公司都必须在每个会计年度结束时，由泰国注册审计师进行财务报表审计。

• 年报提交： 经审计的财务报表必须在财年结束后4个月内提交至商务部。

• PSO特别提示： 我们的会计与法律一体化服务能无缝衔接审计与税务申报，确保数据一致，规避因账务问题引发的税务风险。

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• 业财法融合视角： 我们不仅是会计师，更是精通泰国《税法典》的律师。我们能从商业、财务、法律三个维度为您提供最优的税务筹划方案，而不仅仅是机械申报。

• 精准规避风险： 我们深谙泰国税务局的稽查重点，能帮助您规范账务，在合规前提下合理节税，远离高额罚款和滞纳金。

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结语：泰国的税务合规是一项持续且专业的工作。一个优秀的税务伙伴，不仅能帮您守住合规底线，更能为企业创造价值。

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